Комиссия за выдачу банковской гарантии по госконтракту

Банковская гарантия – распространённый в госзакупках инструмент, который позволяет заказчику не потерять деньги в случае, если исполнитель не выполнит свои обязательства. Такие гарантии банк (гарант) выдаёт в пользу заказчика (бенефициара). Если сделка проходит без проблем, деньги возвращаются гаранту. Если возникает гарантийный случай, деньги перечисляются бенефициару, а исполнитель (принципал) становится должником организации, выдавшей гарантии.

Но даже если гарантийный случай не возник, принципал выплачивает кредитной организации комиссию за выдачу банковской гарантии. И это несмотря на то, что изначально гарантия выдаётся в интересах заказчика. Именно размер комиссии определяет стоимость этой услуги у банка.

Как высчитываются размеры комиссии

Сумма, которую банк выплачивает заказчику в случае возникновения гарантийного случая, называется обеспечением. Размеры этой суммы в госзакупках составляют в среднем около 30% от общей стоимости контракта, но могут доходить до 50%. Если исполнитель выполняет обязательства, то он никак не отражает указанную сумму на своих балансовых счетах. Однако от этой суммы напрямую зависит стоимость самой банковской гарантии.

Если упростить, то на размер вознаграждения банку влияют три самых важных фактора:

1. Сумма обеспечения. Чем большую сумму кредитная организация будет выплачивать в случае срыва контракта, тем выше будет стоимость банковских услуг.
2. Комиссия. Это процент от размеров обеспечения, который банк берёт себе в качестве оплаты. Точная цифра здесь зависит от внутренней политики банка и рисков, с которыми он сталкивается.
3. Срок действия гарантии. Чем он дольше, тем выше стоимость.

В этой схеме особое внимание стоит уделить второму пункту. Дело в том, что в одном и том же банке разные исполнители могут получить банковские гарантии под разные проценты. В целом по рынку комиссии колеблются в диапазоне от 1% до 30%, но в некоторых случаях можно снизить этот показатель до 0,5%. На этот процент влияет целый ряд факторов, речь о которых пойдёт ниже.

Какие факторы влияют на размер комиссии

Все кредитные организации рассчитывают риски, связанные с предоставлением гарантий конкретному принципалу. Чем выше эти риски, тем дороже будут стоить банковские услуги. На риски может повлиять:

1. Репутация клиента. Если принципал уже не в первый раз участвует в государственных контрактах, если у него есть успешная история получения обеспечения от банков, то комиссия для него может снизиться.
2. Наличие залога. Банк заинтересован в том, чтобы получить свои деньги обратно в случае, если контракт не будет выполнен. Поэтому он предлагает более выгодные условия тем, кто может предоставить залог.
3. Условия выплаты гарантий. В некоторых случаях клиенту требуется так называемая «безусловная» гарантия, выплаты по которой осуществляются по первому требованию бенефициара. Комиссия в этом случае будет выше, чем при предоставлении условной гарантии, так как рисков для банка больше.

Также на размеры комиссии могут влиять действующие в банке акции, кэшбеки, льготные программы и т.д. Часто одна и та же компания по одному и тому же контракту, но в разных банках может получить гарантии на совершенно разных условиях. Именно поэтому при получении гарантий лучше обращаться не напрямую в конкретный банк, а к посредникам, которые отслеживают условия в разных кредитных организациях.

Сюда вставить форму как в предыдущей статье «Учет банквоских гарантий»: Выпускайте банковские гарантии с нами, получайте кешбэк!

Проводки по комиссии за банковскую гарантию в отчётности

Подробно о том, какие проводки делаются при оплате комиссии за банковские гарантии, мы рассказывали в нашей статье «Учёт банковских гарантий в госзаказе» (дать ссылку на статью). Здесь кратко расскажем об основных особенностях ведения отчётности:

1. В отчётности в сфере государственных контрактов оплата комиссии за гарантию учитывается как расходы по основным видам деятельности или как прочие расходы.
2. Вознаграждение банку выплачивается сразу за весь период, но в отчётности можно равномерно признавать расходы по этой операции, распределив их на весь период действия гарантии. Признание расходов на оплату комиссии за банковскую гарантию может проходить через проводку Дт 91 – Кт 97 и через операцию «Списание расходов будущих периодов» в 1С.
3. Если наступает гарантийный случай, оставшиеся неучтённые средства за уплату комиссии за выдачу банковской гарантии списываются единовременно.

Сама сумма гарантии никак не отражается на балансовых и забалансовых счетах исполнителя, так как она берётся в качестве обеспечения в интересах бенефициара.